一、施工企业月末,已完工程实际成本需要结转吗?如何需要应如何结转为好?列出结转会计分录。
需要结转,把相应的成本转入到“工程施工-合同成本”中去。比如本月实际发生工人工资10万,耗用原材料10万。
借:工程施工-合同成本 20
贷:原材料 10
应付职工薪酬 10
同时按照比例确定收入和成本
借:主营业务收入
贷:主营业务成本
工程施工-合同毛利(差额,可能在借方)
二、请问会计高手:施工企业应如何结转成本?若当月工程结算收入为50000含税,工程施工科目借方金额为195976.5
从工程施工中的人工费、“材料费”、“直接费”、“其他费”的余额合计结转到“工程结算成本”科目。
按你的例:工程结算收入要发开入账,分别入“工程结算收入”和“工程结算税金及附加”科目
借:银行存款
贷:预收账款
开票
借:预收帐款
贷:工程结算收入
再结转工程施工到成本。
三、09年8月工程已完工,工程款已收到150万,发票已开出100万。请问年底工程成本怎么结转?
借;银行存款150
贷;工程结算150
借;工程施工-施工成本
-合同毛利
贷;银行存款
借;工程结算100
贷;主营业务收入
税金
借;主营业务成本
贷;工程施工-施工成本
按100/250的比例预结转
四、装饰装修工程月末如何进行成本结转,如何确定收入
1、如果工程没完工,工程成本在“工程施工”科目中不结转。
2、工程完工后再进行收入、成本的结转。
(1)结转收入
借:预收账款--预收工程款
贷:工程结算收入
(2)结转施工成本
借:工程结算成本
贷:工程施工
(3)将收入转利润
借:工程结算收入
贷:本年利润
(4)将工程成本转利润
借:本年利润
贷:工程结算成本
确认合同收入、合同费用,借记“主营业务成本”科目,贷记“主营业务收入”科目,按其差额,借记或贷记本科目(合同毛利)。分录如下:
借:工程施工——合同毛利
主营业务成本
贷:主营业务收入
合同完工,应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲,借记“工程结算”科目,贷记本科目。分录如下 :
借:工程结算
贷:工程施工——合同成本
工程施工——合同毛利
工程施工科目月末余额,反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
本科目月末年末可以有余额,只有完工的时候才与工程结算对冲之后无余额。
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