求解《税收筹划》案例题

一、求解《税收筹划》案例题

1.运输业务可联系相关的运输企业代为运输，开具运输发票，或直接开给购货方（这样不承担价外运费的销项税额），或开给本企业（这样可按运费的7%取得进项税额抵扣）

2。假设其他成本为a

从一般纳税人企业购买

  应纳增值税= 销项税-进项税=（3000-2000）/（1+17%）*17%=145.29

  应纳所得税=(（3000-2000）/（1+17%）-a）*25%=213.68-25%a

  净利润   (（3000-2000）/（1+17%）-a）*(1-25%)=641.02-75%a

从小规模购买

  应纳增值税=3000/（1+17%）*17%=435.9

  应纳所得税（3000/（1+17%）-1700-a）*25%=216.03-25%a

   净利润  （3000/（1+17%）-1700-a）*（1-25%）=648.08-75%a

分别比较可看出

两套方案的所得税和净利润相差很小，但第二套方案缴纳的增值税比较多

故选择第一套方案较为合适

二、关于企业税收筹划的案例分析（三个案例选一个写作即可，字数无要求但最好多点，对问题解答清楚即可）急！！

1、企业对发放的全年一次性奖金应作为一个月的工资计算纳税，就是用一次性奖金除以12找到税率及速算扣除数，再用一次性奖金乘以找到的税率减去相应的速算扣除数，就得出企业所要扣缴的个人所得税

2、从税收角度看，以上的全年一次性奖金年终一次性发放 比分到各月发放税负要大得多

3在税收筹划中,应把全年一次性奖金分配到各月发放

三、税务筹划方案

按12个月平均发放.

甲按月薪5000,扣2000,月应税所得3000,月纳个税500*5%+1500*10%+500*15%=250

全年纳个税250*12=3000

四、跨国公司进行国际税收筹划应注意哪些问题

1，充分了解各国税收制度及其发展趋势。当前世界各国税收制度千差万别，税种、税率、计税方法各种各样，课税关系相当复杂。因此，跨国纳税人必须充分、详细地了解、熟悉所在地的税法、会计、法律等条例，并随时掌握所在地的税法、会计、法律等条例的发展变化情况，依据新的课税制度及时修订税务计划。

2、从全球的观点安排经营活动，筹划税务。追求每项税负最小并不等于整体纳税负担最小;追求税负最小不等于收入一定最大，比如为了减少预提税税负硬性挂靠某国，企图利用该国与他国的税收协定，不料该国有沉重的所得税税收。又比如某国税收情况于己有利，但该国的经济环境却不能令人满意，利用它反而因小失大。

3、税务计划应具有前瞻性，不能杀鸡取卵，为追求眼前利益而忽略长远利益。因此，跨国纳税人应有较e79fa5e98193e78988e69d长时期的总体税务计划。在国外，这些税务计划无一例外几乎都是聘请会计师和税务师制定的，可见，做好税务计划是进行国际税收筹划的关键。

4、遵守相关税法。我国跨国公司在进行国际税收筹划时，有一条界限不可逾越，即不能违反税法，必须坚决杜绝那种抱侥幸心理进行非法逃、偷税或瞒税的冒险行为，以免得不偿失，给我国海外企业的声誉、利益带来损失，并影响到我国海外投资业的拓展以及国际市场的开拓。

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